国内口座の場合、ＦＸの税率は２０.３１５％（所得税１５％＋住民税５％＋復興特別所得税０．３１５％）となります。
しかし、これだけで考えておくと思わぬ落とし穴で、支払いが困難になるかも。
そうならないためにも、納めるべきお金を把握しましょう。
目次
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ＦＸの税金、所得扱いは？
国内口座、海外口座によって税率が異なります。
また、利益を確定した金額によっても異なりますので、ひとつづつ確認していきましょう。
FXの税金発生の条件
まずは、税金発生の条件は以下になります。
- 給与所得がある方は、利益を含めた各種所得が年間２０万円超え
- 給与所得がない方は、利益を含めた各種所得が年間３８万円超え
- 給与所得が２０００万超え
この条件を満たした場合、税金が発生するので、確定申告をしましょう。
税率は条件によって異なりますので、ひとつづ見ていきましょう。
国内口座の税金はどうなっている？
国内口座の場合は申告分離課税となり、
税率は一律２０.３１５％（所得税１５％＋住民税５％＋復興特別所得税０.３１５％）になります。
ＦＸで５００万円の利益を確定させた場合の税金
所得税、復興特別所得税
５００万円（利益） × １５．３１５％（所得税＋復興特別所得税）＝ ７６５,７５０円
住民税
５００万円（利益） ×５％（住民税）＝ ２５０,５００円
合計
１,０１６,２５０円
となります。
次に海外口座について見てみましょう。
海外口座の税金はどうなっている？
海外口座の場合、雑所得扱いとなり、総合課税扱いになります。
総合課税の税率は下記となります。
総合課税税率
| 所得金額 | 税率 | 控除額 |
| １９５万円以下 | ５％ | ０円 |
| １９５万円超え～３３０万円以下 | １０％ | ９７,５００円 |
| ３３０万円超え～６９５万円以下 | ２０％ | ４２７,５００円 |
| ６９５万円超え～９００万円以下 | ２３％ | ６３６,０００円 |
| ９００万円超え～１,８００万円以下 | ３３％ | １,５３６,０００円 |
| １,８００万円超え～４,０００万円以下 | ４０％ | ２,７９６,０００円 |
| ４,０００万円超え | ４５％ | ４,７９６,０００円 |
※この税率に＋１０％の住民税が加わる。所得税と復興特別所得税（２．１％）を併せて申告・納付。
ＦＸで５００万円の利益を確定させた場合の税金
所得税、復興特別所得税
５００万円（利益） × ２２．１％（所得税＋復興特別所得税）- ４２７,５００円（控除額）
＝ ６２７,５００円
住民税
５００万円（利益） ×１０％（住民税）＝ ５００,０００円
合計
１,１２７,５００円
となります。
※経費、基礎控除、社会保険控除などは、除いた計算になっています。
以上が、ＦＸにかかる税金となります。
冒頭にも述べたよう、これだけで考えておくといけません。
さらに強制的に取られるお金があります。
それが、国民健康保険です。
国民健康保険加入者はＦＸで確定させた利益によって、結構な額の保険料を支払わなければなりません。
国民健康保険について、詳しく見てみましょう。
国民健康保険を計算してみよう
国民健康保険加入者はＦＸの税金で納める金額だけではなく、国民健康保険料が加わります。
社会保険加入者は該当しません。
それでは、国民健康保険でいくら支払うのか確認しましょう。
国民健康保険料算出
国民健康保険は、医療分、支援金分、介護分の合算で算出されます。
３９歳までは介護分はかかりませんが、４０歳から６４歳は介護分がかかります。
また、自治体によって、医療分、支援金分、介護分の算出方法も異なりますので、該当する自治体で確認してみてください。
試算してみますが、自治体によって異なりますので、参考程度にとどめてください。
ＦＸで５００万円の利益を確定させた場合
医療分
５００万円（利益） × ６．６４％（所得割） ＋ ３２,１８０円（均等割） ＝ ３６４,１８０円
※医療分の上限は５４０,０００円
支援金分
５００万円（利益） × １．９９％（所得割） ＋ ９,８９０円（均等割） ＝ １０９,３９０円
※支援金分の上限は１９０,０００円
介護分（４０歳から６５歳のみ）
５００万円（利益） × ２．０３％（所得割） ＋ １２,６５０円（均等割） ＝ １１４,１５０円
※介護分の上限は１６０,０００円
合計
５８７,７２０円
ＦＸで５００万の利益を確定させた場合、国民健康保険料は年間で５８７,７２０円かかることになります。
なかなか痛いですね。
結局、国内口座のＦＸで５００万円の利益を確定させた場合、
所得税、復興特別所得税、住民税が、１,０１６,２５０円
国民健康保険が、５８７,７２０円
合計、１６０３２９０円を国に納める必要があります。
※今回は、各控除を除いております。
また、自治体によってさらに平均割なども加わり、納める金額が前後しますので参考程度に見てください。
それでは次に、繰越控除、損益通算について、説明します。
FXで1年間の収支がマイナスだったので、確定申告はしていなよ、って方も多いでしょう。
それでは、かなり損をすることになるので、しっかりと確認していきましょう。
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繰越控除で節税効果
繰越控除とは、FXの収支が1年間でマイナスだった場合、次の年に繰り越すことができます。
確定申告しておくと、翌年、マイナス収支分がそのまま控除額となりますので、節税につながります。
これは、国内口座のみ適用で、海外口座では繰越控除できません。
それでは、例をあげて説明します。
去年２００万円の損失、今年５００万円の利益をあげた場合
確定申告をしておかないと、５００万円の利益に対して、税金がかかります。
しかし、確定申告をしておくと、繰越控除が適用されるので、
５００万円 （今年の利益）― ２００万円（去年の利益） ＝ ３００万円
したがって、３００万円の利益に対して、税金がかかることになります。
５００万円の利益の場合、税金は１,０１５,７５０円
３００万円の利益の場合、税金は６０,９４５円
繰越控除を適用すると、約４０万の節税となりますので、確定申告はしておきましょう。
次に損益通算について説明します。
損益通算でしっかりと税金を把握
損益通算とは、ＦＸの利益と他の雑所得を通算することができます。
国内口座では、ほかの雑所得は限られますが、海外口座では、ほかの雑所得と通算して算出することが可能です。
※国内口座と海外口座の損益通算はできません。
したがって、ＦＸで負けた場合も、節税につながりますので、確定申告はしておきましょう。
経費を把握し節税しよう
経費について、パソコン代、ＦＸに関する書籍など、認められているらしいですが、税理士に「そんなの認められないよ」と一蹴されてしまいましたので、経費については割愛します。
たぶん、経費として認められるはずなので、もう少し勉強します・・・
税金で困らないためにも
税金、国民健康保険は支払いが義務づけられています。
払えない・・・
では済みませんので、損益通算、繰越控除など、削れるところはきっちり削り、自分が納めるべき金額をしっかりと把握し、計画的に貯蓄しておきましょう。
なお、一定額の金額を超えると予定納税と言って7月と11月に来年分の税金を前払いする必要がありますので、その時期にきちんと税金が支払えるようにしておきましょう。
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